Ke Toan Doanh Nghiep

BÀI SỐ 18 : Cuối tháng 2/2006 phòng kế toán của DN tổng hợp tình hình tiền lương và BHXH trong tháng như sau :

1/ Ngày 5/2 rút TGNH về quỹ tiền mặt để tạm ứng lương kỳ 1, số tiền rút là 70.000.000 đ. Đã chi xong lương kỳ một cho CBCNV

2/ Cuối tháng đã tổng hợp các bảng thanh toán lương để lập bảng phân bổ lương như sau :

(Đơn vị : 1.000 đồng)

3/ Trích BHXH, BHYT và KPCĐ theo chế độ hiện hành

4/ Tiền lương nghỉ phép của công nhân sản xuất được trích trước bằng 5% trên tiền lương chính

5/ Căn cứ vào bảng thanh toán lương, DN lập séc rút tiền mặt về để thanh toán lương kỳ 2 và bảo hiểm xã hội phải trả trong tháng. Đã chi xong lương kỳ 2 và bảo hiểm xã hội cho CBCNV.

Yêu Cầu : Tính toán và lập định khoản các NVPS nói trên.

_____________________________________

 

BÀI SỐ 19 : Trong tháng 3/2006 phòng kế toán của 1 DN có tình hình về tiền lương và BHXH như sau :

1/ Ngày 5/3 tạm ứng lương kỳ một là 195.000.000 đ trong đó có số tiền là 1.560.000 đ do quỹ BHXH đài thọ phần tiền lương của 4 CB nghỉ thai sản

2/ Ngày 20/3 tổng hợp các khoản trợ cấp BHXH và trợ cấp khó khăn phải trả như sau :

- Tổng số ngày nghỉ ốm của CBCNV toàn Doanh nghiệp là 250 ngày, được hưởng 70% lương bình quân ngày là 15.000 đ

- Trợ cấp khó khăn cho 24 CNV, mỗi người là 250.000 đ, được lấy từ quỹ phúc lợi.

- Tính khoản trợ cấp tai nạn lao động phải trả trong tháng 2.450.000 đ

3/ Cuối tháng căn cứ bảng thanh toán lương, tổng hợp tiền lương phải trả :

* Phân xưởng SX :

- Công nhân SX trực tiếp               :  234.100.000 đ

- CN phục vụ máy móc thiết bị :    21.720.000 đ

- Nhân viên quản lý                    :    12.460.000 đ

* CB, nhân viên QLDN                       :    52.000.000 đ

* Bộ phận bán hàng                            :      8.100.000 đ

4/ Trích BHXH, kinh phí công đoàn và BHYT theo chế độ hiện hành

5/ Cuối tháng đã rút TGNH về quỹ tiền mặt để thanh toán toàn bộ lương và BHXH còn phải trả trong tháng. Đã chi xong lương và BHXH

Yêu Cầu : Tính toán và phản ánh vào TK tình hình trên

_____________________________________

 

BÀI SỐ 20 : Tại 1 DN có 625 công nhân SX, mức lương bình quân ngày theo kế hoạch của 1 công nhân là 15.000 đ. Theo chế độ nghỉ phép năm thì mỗi công nhân được nghỉ phép 12 ngày. Tổng qũy tiền lương chính cả năm của công nhân sản xuất theo kế hoạch là 4.500.000.000 đ. DN có lập kế hoạch trích trước lương nghỉ phép của công nhân sản xuất. Trong tháng có tình hình như sau :

1/ Tính tiền lương phải trả trong thời gian nghỉ phép của 30 công nhân SX là 3.600.000 đ

2/ Tổng hợp các chứng từ phải thanh toán BHXH trong tháng là : 842.000

3/ Cuối tháng tổng hợp quỹ tiền lương thực tế phải trả cho CBCNV :

- Công nhân sản xuất : 18.000.000 đ (trong đó quỹ tiền lương chính là 16.000.000 đ)

     - Nhân viên quản lý phân xưởng   :  3.100.000 đ

     - CB, nhân viên quản lý DN           :  4.500.000 đ

4/ Trích BHXH, KPCĐ và BHYT theo chế độ hiện hành

5/ Căn cứ tỉ lệ trích trước lương nghỉ phép theo kế hoạch, DN đã trích trước tiền lương nghỉ phép của công nhân sản xuất trong tháng này.

Yêu Cầu : Tính toán và phản ánh vào TK tình hình trên

_____________________________________

 

BÀI SỐ 21 : Tài liệu về tiền lương và các khoản phải trích theo lương tại 1 DN trong tháng 1/2006 như sau :

I- Tiền lương còn nợ CNV đầu tháng 20.000.000 đ.

II- Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 1/2006 :

1/ Rút tiền ở ngân hàng về chuẩn bị trả lương : 20.000.000 đ

2/ Trả lương còn nợ kỳ trước cho CNV 20.000.000 đ.

3/ Tính ra số tiền lương phải trả trong tháng :

4/ Các khoản phải trả khác cho công nhân viên trong tháng :

     * Tiền thưởng từ quỹ khen thường 16.000.000 đ. Trong đó :

          - CN trực tiếp sản xuất PX I : 6.000.000 đ

          - CN trực tiếp sản xuất PX II     : 4.000.000 đ

          - Nhân viên quản lý PX I       : 2.000.000 đ

          - Nhân viên quản lý PX II      : 1.500.000 đ

          - Nhân viên bán hàng           :    500.000 đ

          - Nhân viên quản lý DN         : 2.000.000 đ

     * Bảo hiểm xã hội phải trả 5.000.000 đ. Trong đó :

          - CN trực tiếp sản xuất PX I : 3.000.000 đ

          - CN trực tiếp sản xuất PX II     : 2.000.000 đ

5/ Trích BHXH, BHYT và KPCĐ theo tỷ lệ quy định.

6/ Các khoản khác khấu trừ vào thu nhập của công nhân viên :

- Tạm ứng      : 5.000.000 đ

- Phải thu khác   : 8.000.000 đ

7/ Nộp KPCĐ (1%), BHXH (20%) và BHYT (3%) cho cơ quan quản lý quỹ bằng chuyển khoản.

8/ Rút TGNH về chờ chuẩn bị trả lương 288.000.000 đ

9/ Chi tiền mặt để thanh toán hết các khoản tiền lương, tiền thưởng và BHXH cho công nhân viên :

Yêu cầu :  1. Lập định khoản các nghiệp vụ phát sinh nói trên.

                   2. Lập bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội tháng 1/2006

_____________________________________

 

BÀI SỐ 22 : Tài liệu về tiền lương và các khoản phải trích theo lương tại 1 DN trong tháng 3/2006 như sau :

I- Số dư đầu kỳ của một số TK :

     * TK 334 (Dư Có)   : 30.000.000 đ

     * TK 338 (Dư Có)   : 10.000.000 đ. Trong đó :

          - TK 3382  : 2.000.000 đ

          - TK 3383  : 6.000.000 đ

          - TK 3384  : 2.000.000 đ

II- Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 3/2006 :

1/ Rút tiền ở ngân hàng để nộp BHXH 6.000.000 đ, BHYT 2.000.000 đ và nhập quỹ tiền mặt 30.000.000

2/ Trả lương còn nợ kỳ trước cho công nhân viên 30.000.000 đ.

3/ Tính ra số tiền lương phải trả trong tháng :

- Lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm : trả theo sản phẩm trực tiếp không hạn chế. Cho biết:

     * Đơn giá tiền lương trên một đơn vị sản phẩm : 20.000 đ

     * Số lượng sản phẩm hoàn thành nhập kho : 30.000 sản phẩm.

- Tiền lương phải trả công nhân trực tiếp sản xuất trong thời gian nghỉ phép : 15.000.000 đ

- Lương nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất : trả theo tỷ lệ 5% trên tổng số tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất.

- Lương nhân viên bán hàng : 20.000.000 đ

- Lương nhân viên quản lý DN : trả theo tỷ lệ 3% trên tổng số tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất

4/ Trích trước tiền lương nghỉ phép theo kế hoạch của công nhân trực tiếp sản xuất theo tỷ lệ 1% trên tiền lương chính trong tháng.

5/ Trích BHXH, BHYT và KPCĐ theo tỷ lệ quy định.

6/ Dùng tiền gửi ngân hàng nộp KPCĐ (1%), BHXH (20%) và BHYT (3%).

7/ Tiền thưởng thi đua (lấy từ quỹ khen thưởng) phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất 10.000.000 đ, nhân viên quản lý phân xưởng 4.000.000 đ, nhân viên bán hàng 1.000.000 đ và nhân viên quản lý Doanh nghiệp 5.000.000 đ.

8/ Bảo hiểm xã hội phải trả công nhân trực tiếp sản xuất trong kỳ 3.000.000 đ, nhân viên quản lý Doanh nghiệp 2.000.000 đ

9/ Các khoản khấu trừ vào thu nhập của công nhân viên : tạm ứng 10.000.000 đ, bồi thường vật chất 5.000.000 đ.

10/ Vay ngắn hạn ngân hàng 700.000.000 đ về nhập quỹ để chuẩn bị trả lương.

11/ Thanh toán lương và các khoản khác cho công nhân viên :

- Lương : trả 60% tiền lương trong tháng cho công nhân viên sau khi đã trừ các khoản khấu trừ.

- Bảo hiểm xã hội và tiền thưởng thanh toán toàn bộ.

Yêu cầu : Lập định khoản các nghiệp vụ phát sinh nói trên.

_____________________________________

 

BÀI SỐ 23 : Tài liệu về tiền lương và các khoản phải trích theo lương tại 1 DN sản xuất mang tính thời vụ trong tháng 12/2005 như sau :

I- Số dư đầu kỳ của một số TK :

     * TK 334 (Dư Có)   : 50.000.000 đ

     * TK 338 (Dư Có)   : 23.000.000 đ. Trong đó :

          - TK 3382  :   3.000.000 đ

          - TK 3383  : 15.000.000 đ

          - TK 3384  :   5.000.000 đ

     * TK 335    : 7.000.000 đ (trích trước tiền lương nghỉ phép)

     * TK 1388  : 4.000.000 đ

II- Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 12/2005

1/ Rút tiền ở ngân hàng về chuẩn bị trả lương 60.000.000 đ.

2/ Trả hết lương còn nợ đầu kỳ bằng tiền mặt cho công nhân viên 50.000.000 đ.

3/ Tính ra số tiền lương phải trả trong tháng :

     - Lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A     : 100.000.000 đ

     - Lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm B     : 140.000.000 đ

     - Lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm C     : 120.000.000 đ

     - Lương nghỉ phép phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm B : 10.000.000 đ

     - Lương công nhân sửa chữa lớn TSCĐ tự làm              :   4.000.000 đ

     - Lương nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất         : 30.000.000 đ

     - Lương nhân viên bán hàng    : 20.000.000 đ

     - Lương nhân viên quản lý DN : 25.000.000 đ

4/ Trích trước tiền lương nghỉ phép theo kế hoạch của công nhân trực tiếp sản xuất theo tỷ lệ 1% trên tiền lương chính trong tháng.

5/ Trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định.

6/ Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt 260.000.000 đ.

7/ Tạm ứng tiền lương kỳ I cho công nhân viên bằng tiền mặt bằng 50% số tiền lương phải trả.

8/ Tiền thưởng thi đua (lấy từ quỹ khen thưởng) phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A là 6.000.000 đ, sản phẩm B là 10.000.000 đ, sản phẩm C là 5.000.000 đ, nhân viên quản lý phân xưởng là 4.000.000 đ, nhân viên bán hàng 1.000.000 đ, nhân viên quản lý DN là 5.000.000 đ

9/ Bảo hiểm xã hội phải trả công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A là 3.000.000 đ, nhân viên quản lý DN là 2.000.000 đ.

10/ Các khoản khác trừ vào thu nhập của công nhân viên : thuế thu nhập cá nhân 10.000.000 đ, bồi thường vật chất trong tháng 7.000.000 đ.

11/ Nộp hết BHXH, BHYT chưa nộp tháng trước và số đã trích trong tháng cùng với số KPCĐ trong tháng (1%) bằng tiền vay ngắn hạn ngân hàng.

12/ Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 300.000.000 đ.

13/ Thanh toán hết lương và các khoản khác cho công nhân viên trong tháng bằng tiền mặt.

14/ Nộp hết số thuế thu nhập cá nhân cho ngân sách bằng chuyển khoản sau khi trừ tỷ lệ được hưởng 1%

Yêu cầu : Lập định khoản các nghiệp vụ phát sinh nói trên.